¿Fianza o rescate financiero? Expertos tributarios publican prueba de 5 pasos para rescates financieros empresariales por el Covid19*
Por Mark Bou Mansour
23 abril de 2020
- Esta es una traducción propia del artículo original en inglés por Renato Villavicencio G.
Siguiendo las prohibiciones de Dinamarca, Polonia y Argentina para compañías registradas en paraísos fiscales para recibir rescates financieros debido al Covid19[1], la Red de Justicia Fiscal (Tax Justice Network) ha publicado una prueba de “fianza o rescate finaciero” para clarificar algunas incertidumbres sobre como los gobiernos pueden determinar cuáles empresas están discretamente usando paraísos fiscales para pagar menos impuestos. La prueba está diseñada para prevenir que el dinero de los contribuyentes termine en paraísos fiscales empresariales y para asegurar la transparencia fiscal de los beneficiarios de los rescates en el futuro.
La prueba de “fianza o rescate financiero” consiste en 5 verificaciones:
1. ¿El grupo empresarial tiene una o más subsidiarias en una de las mayores 10 jurisdicciones[2] según el ranking Financial Secrecy Index o el Corporate Tax Haven Index?
Si los tiene, el grupo empresarial debe publicar el reporte completo país por país antes de finalizar el 2020 de acuerdo con el estándar del Global Reporting Initiative[3] para demostrar que su presencia en dicha jurisdicción es por motivos de actividades de negocio legítimas y no con el propósito de reducir sus obligaciones tributarias en ningún otro lugar. De otro modo, el grupo empresarial debe ser descalificado de recibir un rescate financiero. Si no, los encargados de definir la política pública pueden proceder con la siguiente verificación.
La Red de Justicia Fiscal ha urgido a los gobiernos a confiar en el Financial Secrecy Index y el Corporate Tax Haven Index en lugar de listados de paraísos fiscales nacionales o regionales, como la Lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales, ya que esta última se ha probado repetidamente ser muy política y débil para ser efectiva para enfrentar abusos tributarios. Todas las repeticiones de la lista de la UE, desde su primera publicación en 2017, nunca han llegado a cubrir ni el 10% de los servicios de secretismo financiero del mundo.
2. ¿El grupo empresarial ha participado en algún escándalo financiero o escándalo fiscal, tales como los LuxLeaks, Cum-ex, Panama Papers (inclusión del traductor), o ha sido juzgado de recibir ayuda estatal ilegal?
De ser así, el grupo empresarial debe ser descalificado de recibir un rescate financiero.
3. ¿El grupo empresarial ha publicado en línea sus cuentas más recientes para todas las entidades legales en el grupo, incluyendo el reporte total país por país de acuerdo con el estándar del Global Reporting Initiative?
Si no, los gobiernos deben hacerlo una condición a cumplir hasta finales del 2020 para los beneficiarios del rescate financiero. Si la condición no es cumplida para la fecha límite, el dinero del rescate financiero debe ser devuelto.
4. ¿El grupo empresarial ha publicado información sobre quiénes son los propietarios beneficiarios y propietarios legales de la totalidad de sus vehículos legales y la estructura completa del grupo empresarial?
Si no, los gobiernos deben hacerlo una condición a cumplir hasta finales del 2020 para los beneficiarios del rescate financiero. Si la condición no es cumplida para la fecha límite, el dinero del rescate financiero debe ser devuelto.
5. ¿El grupo empresarial se ha comprometido a la protección laboral y a no repartir dividendos a sus accionistas hasta que el préstamo del rescate haya sido pagado en su totalidad y el grupo empresarial se haya vuelto a ser rentable o se vuelva insolvente?
Si no, el grupo empresarial debe ser descalificado de recibir un rescate financiero. Empresas rescatadas, como mínimo, debe comprometerse a no despedir empleados que deben ponerse en cuarentena o ser hospitalizados, y pagar a todo el equipo un salario mínimo vital hasta que se reembolse los fondos del rescate o la quiebra de la empresa. Empresas rescatadas no deben distribuir ningún dividendo, comprar sus propias acciones de capital o convertir otras reservas de patrimonio de los accionistas, tales como acciones premium, en bonos para accionistas hasta que la empresa haya pagado de vuelta por completo su préstamo de rescate y se haya vuelto a ser rentable.
La presión en los gobiernos para afrontar los riesgos de los paraísos fiscales empresariales, sumada a los esfuerzos para enfrentar la pandemia del Covid19, ha ido creciendo a causa de las recientes revelaciones acerca de que los Países Bajos le han costado a países de la Unión Europea (UE) unos 10 mil millones de dólares en pérdidas de tributos empresariales de firmas estadounidenses. Las revelaciones fueron publicadas en un reporte[4] de la Red de Justicia Fiscal que analizaba las ganancias desplazadas por firmas estadounidenses hacia el paraíso fiscal holandés, donde prácticamente las tarifas fiscales para empresas pueden ubicarse por debajo del 5%, en orden de subreportar ganancias en cualquier lugar de UE y consecuentemente pagar millones de dólares menos en impuestos. El reporte encontró que las mayores pérdidas tributarias dentro de los países de la UE han sido en donde hay mayores casos reportados de coronavirus: Francia perdió más de 2.7 mil millones de dólares en impuestos empresariales con los Países Bajos, Italia y Alemania perdieron sobre los 1.5 mil millones de dólares cada uno y España perdió cerca de 1 000 millones de dólares a causa del paraíso fiscal holandés.
Alex Cobham, jefe ejecutivo de la Red de Justicia Fiscal, dijo:
“La pandemia del coronavirus ha expuesto los graves costos de un sistema internacional fiscal programado para priorizar el interés de gigantes empresariales por sobre las necesidades de la gente. Por años, los paraísos fiscales empresariales como las Islas Vírgenes Británicas, los Países Bajos y Luxemburgo han avivado una carrera hacia el fondo, entregando riqueza y poder a las corporaciones más grandes y quitándolo de enfermeros/as y servidores públicos que arriesgan sus vidas hoy para proteger las nuestras.”
“Ahora más que nunca, países deben reprogramar sus sistemas tributarios para priorizar el bienestar de su población por encima de los intereses de las corporaciones más ricas. Eso significa asegurar que no volvamos a reconstruir nuestras economías sobre la trampa de los paraísos fiscales. Hemos armado la prueba de “fianza o rescate financiero” para ayudar a los gobiernos a asegurar que los impuestos vayan a proteger los trabajos y bienestar de la gente en lugar de premiar los abusos tributarios con retiros a resorts de lujo.”
Contacto al equipo de prensa: media@taxjustice.net o +44 (0)7562 403078
Notas del editor:
1. Reportaje sobre Dinamarca y Polonia prohibiendo a compañías registradas en paraísos fiscales de recibir rescates financieros:
Reportaje sobre medidas de Argentina: https://www.pagina12.com.ar/261516-techint-no-califica-para-recibir-la-asistencia-del-estado
2. El ranking de las mayores 10 jurisdicciones en el Financial Secrecy Index 2020 se conforma por las Islas Caimán, EE. UU., Suiza, Hong Kong, Singapur, Luxemburgo, Japón, Países Bajos, Islas Vírgenes Británicas y los Emiratos Árabes Unidos. El ranking de las mayores jurisdicciones en el Corporate Tax Haven Index 2019 son las Islas Vírgenes Británicas, Bermuda, Islas Caimán, Países Bajos, Suiza, Luxemburgo, Jersey, Singapur, Bahamas y Hong Kong.
3. El Global Reporting Tax Standard, publicado en diciembre de 2019, es el primer estándar global para una divulgación fiscal comprensiva a nivel de país. Este apoya reportes públicos sobre las actividades de negocio empresariales y los pagos dentro de jurisdicciones fiscales, así como acercamientos a sus estrategias tributarias y de gobernanza. El estándar fue desarrollado consultando a inversores globales, grupos de la sociedad civil, organizaciones sindicales, firmas contables y expertos tributarios, ya que ayuda a abordar su crecientes demanda de transparencia fiscal. El Global Reporting Tax Standard entrega reportes públicos de la más alta calidad país por país, el cual fue propuesto como un estándar internacional de contabilidad en el 2003 por la Red de Justicia Fiscal.
4. El reporte de la Red de Justicia Fiscal (Tax Justice Network) sobre las pérdidas tributarias empresariales de la UE por los Países Bajos puede ser encontrado aquí: https://www.taxjustice.net/2020/04/08/revealed-netherlands-blocking-eus-covid19-recovery-plan-has-cost-eu-countries-10bn-in-lost-corporate-tax-a-year/
Traducido del enlace original: https://www.taxjustice.net/2020/04/23/bail-or-bailout-tax-experts-publish-5-step-test-for-covid19-business-bailouts/
